“這樣面對(duì)面的溝通機(jī)制，體現(xiàn)了中國(guó)政府部門對(duì)外資企業(yè)的重視，讓我們感到很溫暖。”在近日國(guó)家稅務(wù)總局舉辦的在華外國(guó)商會(huì)座談會(huì)上，中國(guó)美國(guó)商會(huì)副會(huì)長(zhǎng)馬瓊娜這樣說道。當(dāng)日會(huì)場(chǎng)內(nèi)，一邊是來自美國(guó)商會(huì)、歐盟商會(huì)、韓國(guó)商會(huì)、日本商會(huì)的多位代表，一邊是來自國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司、納稅服務(wù)司、政策法規(guī)司、貨物和勞務(wù)稅司、所得稅司、征管和科技發(fā)展司等部門的負(fù)責(zé)人。代表們暢所欲言，稅務(wù)干部們認(rèn)真記錄并積極回應(yīng)，既有聚精會(huì)神探討專業(yè)問題的嚴(yán)肅認(rèn)真，也有“老朋友”間聊天對(duì)話的輕松融洽。一場(chǎng)交流下來，雙方都收獲滿滿。
這次座談會(huì)標(biāo)志著國(guó)家稅務(wù)總局與在華外國(guó)商會(huì)溝通機(jī)制進(jìn)一步建立健全，是我國(guó)跨境稅收服務(wù)持續(xù)優(yōu)化升級(jí)的一個(gè)縮影。
形成“1+36”服務(wù)矩陣
“2023年10月，國(guó)家稅務(wù)總局正式對(duì)外發(fā)布‘稅路通’跨境服務(wù)品牌。截至目前，36個(gè)省級(jí)稅務(wù)部門已全部創(chuàng)建‘稅路通’服務(wù)子品牌，形成了以國(guó)家稅務(wù)總局為龍頭、以36個(gè)省級(jí)稅務(wù)局為支撐的‘稅路通’‘1+36’服務(wù)品牌矩陣。”國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英介紹。
在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建總局、省局兩級(jí)專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，依托涉稅訴求解決機(jī)制、跨境納稅人溝通機(jī)制、稅收政策服務(wù)機(jī)制三個(gè)機(jī)制，推出國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南、海外稅收案例庫(kù)、跨境納稅人繳費(fèi)人常見問題解答和“走出去”稅收指引4個(gè)知識(shí)產(chǎn)品。
2023年以來，國(guó)家稅務(wù)總局依托“稅路通”跨境服務(wù)品牌，扎實(shí)落實(shí)外商再投資遞延納稅政策，優(yōu)化優(yōu)惠辦理方式，實(shí)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)預(yù)填報(bào)，提高政策享受便利度；持續(xù)推進(jìn)跨境涉稅疑難問題解決，陸續(xù)發(fā)布34個(gè)跨境納稅人繳費(fèi)人常見問題解答；梳理現(xiàn)行有效的51項(xiàng)穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)便利化舉措，更新發(fā)布《穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引》；向超過13萬戶跨境納稅人進(jìn)行“精準(zhǔn)推送”減稅降費(fèi)紅利賬單，進(jìn)一步提升跨境納稅人繳費(fèi)人的滿意度和獲得感。
在稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)下，各地稅務(wù)部門結(jié)合區(qū)域特色精心打造“稅路通”子品牌。比如，安徽推出“稅路通·安企心”服務(wù)，圍繞實(shí)現(xiàn)跨境投資信息通、政策通和服務(wù)通，制定了四方面11項(xiàng)服務(wù)舉措，為“走出去”和“引進(jìn)來”企業(yè)提供全周期涉稅服務(wù)。寧波市推出“稅路通·甬相伴”服務(wù)，打造惠企政策靠前輔導(dǎo)、涉稅疑難問題專家會(huì)商、多點(diǎn)事項(xiàng)部門協(xié)同的綜合服務(wù)體系，組建“稅收服務(wù)專家團(tuán)隊(duì)”，快速響應(yīng)涉稅訴求。
廈門打造“稅路通·鷺稅暢行”服務(wù)品牌，首批推出四大類16條舉措，圍繞“引進(jìn)來”和“走出去”納稅人需求，從建立專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)、暢通溝通機(jī)制、提供全周期服務(wù)、創(chuàng)新稅收公共知識(shí)產(chǎn)品等方面提供專業(yè)服務(wù)。廣西稅務(wù)部門推出“稅路通·八桂行”微信小程序，持續(xù)更新包括越南在內(nèi)的各國(guó)稅制、稅收條約、投資指南等“一帶一路稅制通”知識(shí)體系，小程序上線至今訪問量累計(jì)已超700萬人次。同時(shí)，還在廣西稅務(wù)12366服務(wù)熱線設(shè)立外語坐席、“跨境服務(wù)”專線、“走出去企業(yè)”專線。
“我們?cè)?2366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心開通了中國(guó)國(guó)際稅收服務(wù)熱線，為跨境納稅主體提供中英雙語咨詢服務(wù)，并先后推出英語、西班牙語、葡萄牙語等6個(gè)語種的自動(dòng)語音播報(bào)服務(wù)。”國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司負(fù)責(zé)人唐慶海介紹，截至2023年底，熱線累計(jì)提供人工中英雙語咨詢服務(wù)33.6萬次，滿意率近100%。
政策支持持續(xù)穩(wěn)定
依托“稅路通”這一系統(tǒng)化、專業(yè)化的服務(wù)載體，系列稅收優(yōu)惠政策紅利更加精準(zhǔn)高效地直達(dá)跨境經(jīng)營(yíng)企業(yè)。“現(xiàn)行企業(yè)所得稅法不區(qū)分資本性質(zhì)，對(duì)內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)給予同樣的稅收政策，為外資企業(yè)發(fā)展?fàn)I造了公平的稅收環(huán)境。”國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)王海勇介紹，2023年我國(guó)將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%并作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為政策享受時(shí)點(diǎn)；延續(xù)實(shí)施設(shè)備、器具一次性扣除政策等。系列政策有助于外資企業(yè)進(jìn)一步加大投資。
據(jù)了解，為便利外資企業(yè)和外籍人士及時(shí)了解相關(guān)稅收政策措施，稅務(wù)部門對(duì)現(xiàn)行有效的穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)舉措進(jìn)行了梳理更新，編寫形成了新版《穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引》，已于今年1月16日正式發(fā)布。政策指引分為穩(wěn)外貿(mào)政策和穩(wěn)外資政策兩大領(lǐng)域，共包括51項(xiàng)具體內(nèi)容。其中，穩(wěn)外貿(mào)相關(guān)稅收政策包括出口貨物勞務(wù)稅收政策、跨境應(yīng)稅行為增值稅政策、外貿(mào)新業(yè)態(tài)稅收政策、出口退（免）稅服務(wù)便利化舉措等19項(xiàng)。穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策包括鼓勵(lì)外商投資稅收政策、吸引境外人士稅收政策、支持金融市場(chǎng)對(duì)外開發(fā)稅收政策等32項(xiàng)。
預(yù)約定價(jià)安排也為跨境納稅人提供了更多稅收確定性。所謂預(yù)約定價(jià)安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提供的一項(xiàng)服務(wù)。作為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的重要舉措，預(yù)約定價(jià)安排可避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅，更好激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體活力。
2023年12月，國(guó)家稅務(wù)總局以中英文形式對(duì)外發(fā)布《中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告（2022）》。報(bào)告顯示，2022年中國(guó)稅務(wù)部門穩(wěn)步推進(jìn)跨境涉稅爭(zhēng)議相互協(xié)商，與協(xié)定伙伴轄區(qū)簽署31例相互協(xié)商協(xié)議，為納稅人消除重復(fù)征稅約20億元。
另據(jù)統(tǒng)計(jì)，企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2023年外資企業(yè)境外投資者享受遞延納稅的再投資金額同比增長(zhǎng)0.8%。自2018年實(shí)行外商利潤(rùn)再投資暫不繳納預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策以來，外商累計(jì)享受遞延納稅的再投資金額已達(dá)6603億元。
創(chuàng)新探索更進(jìn)一步
國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)劉運(yùn)毛表示，將于近期會(huì)同有關(guān)部門發(fā)布第二期出口退稅專題宣導(dǎo)產(chǎn)品的多語種版本，保障各類出口企業(yè)快速精準(zhǔn)了解政策規(guī)定、高效規(guī)范申報(bào)辦理退稅。下一步將持續(xù)做好“稅路通”品牌建設(shè)工作，深度融合企業(yè)服務(wù)需求和稅務(wù)服務(wù)舉措，為跨境經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供更便利的服務(wù)和更精準(zhǔn)的政策指引。
“我們注重在跨境稅收服務(wù)中發(fā)揮好多元主體的協(xié)同作用，為跨境納稅人建立專門聯(lián)系渠道，注重加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厣虅?wù)、發(fā)改、海關(guān)、外匯管理等部門的數(shù)據(jù)共享和溝通協(xié)調(diào)。”唐慶海表示，下一步將持續(xù)完善“稅務(wù)專家+涉稅專業(yè)服務(wù)人員+外語人才”三方聯(lián)動(dòng)的工作模式，積極引導(dǎo)支持涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)融入“稅路通”品牌建設(shè)具體過程。
各地方也在積極探索。在深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)，稅務(wù)部門深入推進(jìn)“跨地域”國(guó)際稅收事先裁定服務(wù)，建立橫琴、前海、南沙三區(qū)聯(lián)動(dòng)稅收合作框架協(xié)議，促進(jìn)三大戰(zhàn)略平臺(tái)稅務(wù)執(zhí)法聯(lián)通協(xié)同，更好滿足企業(yè)在跨境運(yùn)營(yíng)過程中的涉稅訴求。同時(shí)，全面梳理稅費(fèi)政策落實(shí)口徑，確保政策執(zhí)行一致性，從源頭上避免涉稅爭(zhēng)議。青海稅務(wù)部門依托大企業(yè)復(fù)雜涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)機(jī)制，扎實(shí)開展稅費(fèi)政策確定性管理，梳理中國(guó)與老撾稅收政策差異，幫助轄區(qū)鹽湖企業(yè)消除重復(fù)征稅等跨境投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)，順利拓展海外業(yè)務(wù)。
近日召開的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議明確，今年將加強(qiáng)稅收多邊合作平臺(tái)建設(shè)，完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，加力推進(jìn)“稅路通”品牌建設(shè)，著力打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化稅收營(yíng)商環(huán)境。“中國(guó)稅務(wù)部門十分重視外資企業(yè)的呼聲和訴求，將充分發(fā)揮稅收職能作用，繼續(xù)拓展‘稅路通’服務(wù)品牌矩陣效應(yīng)，全面落實(shí)外商投資企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為高水平對(duì)外開放貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。”蒙玉英表示。
（來源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)）
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